TJM freelance : calculez votre net après charges et impôts

Comprendre ce que ton TJM freelance "vaut" vraiment

Ton TJM (Taux Journalier Moyen) est un prix de vente, pas un salaire. Entre ce que te paie ton client et ce qui arrive réellement sur ton compte perso, il y a un parcours avec des étapes incontournables : charges sociales, impôts, frais professionnels, parfois TVA, et surtout la réalité du temps non facturé (prospection, admin, congés, formation, maladie...).

L'objectif de cet article est simple : te donner une méthode claire pour convertir ton TJM en net après charges et impôts afin de fixer un tarif rentable, anticiper ta trésorerie et éviter les mauvaises surprises.

Les éléments qui "mangent" ton TJM : la liste complète

1) Les jours réellement facturés (le piège n°1)

Tu ne factures pas 220 jours par an. Même en étant très organisé, tu auras des jours non facturés : congés, jours creux, prospection, gestion, compta, rendez-vous, formation...

En pratique, beaucoup de freelances tournent entre 120 et 180 jours facturés par an selon l'activité et la maturité commerciale.

2) Les charges sociales (selon ton statut)

Les charges varient fortement selon ton cadre :

• Micro-entreprise : cotisations calculées en % du chiffre d'affaires (taux selon activité). Simple, mais plafond de CA et déductions de frais limitées.
• EURL/SARL / SASU : logique "salaire + dividendes" (selon structure), charges sociales plus complexes, mais optimisation possible et meilleure séparation pro/perso.
• Portage salarial : tu factures via une société de portage qui prélève des frais + charges. En échange, tu as un statut salarié et une protection plus complète.

3) L'impôt (IR, prélèvement à la source, options)

Après les charges sociales, il reste encore l'impôt. Selon ta situation, tu peux être imposé :

• à l'impôt sur le revenu (micro, entreprise à l'IR),
• ou à l'IS (certaines sociétés), puis IR sur ce que tu te verses.

Ton taux dépendra de ton foyer fiscal, de tes autres revenus, du quotient familial, et des dispositifs (versement libératoire en micro si conditions, déductions, etc.).

4) Les frais professionnels (souvent sous-estimés)

Même si certains sont déductibles (selon statut), ils réduisent ton net réel :

• matériel (ordinateur, écran, téléphone), logiciels, abonnements,
• assurances (RC Pro, mutuelle, prévoyance),
• comptabilité, banque pro, outils de facturation,
• coworking, déplacements, repas pro,
• marketing (site, pub, portfolio),
• formation et certification.

5) La TVA (neutralité... mais attention à la trésorerie)

La TVA n'est pas "un coût" si tu la collectes et la reverses correctement, mais elle peut devenir un problème de trésorerie si tu oublies de la mettre de côté. Si tu es assujetti, adopte un réflexe : séparer la TVA dès l'encaissement sur un compte dédié.

Méthode simple : calculer ton net à partir de ton TJM (en 5 étapes)

Voici une méthode pragmatique, applicable quel que soit ton statut. L'idée : partir du réel (jours facturés) puis retirer progressivement ce qui ne t'appartient pas.

Étape 1 - Estime ton nombre de jours facturés par an

Commence par une hypothèse réaliste. Exemple :

• 365 jours - week-ends (~104) = 261
• - congés (25) = 236
• - jours "off" (maladie, imprévus) (5) = 231
• - temps non facturé (prospection, admin, formation) (50) = 181 jours facturés

Si tu débutes, tu peux partir sur 140 à 160. Si tu es bien établi, 170 à 190 peut être atteignable selon métier.

Étape 2 - Calcule ton chiffre d'affaires annuel

CA annuel = TJM × jours facturés

Exemple : TJM 500 € et 180 jours facturés :

CA = 500 × 180 = 90 000 €

Étape 3 - Retire tes frais professionnels (pour obtenir un "résultat" plus proche du réel)

Fais une estimation annuelle. Exemple : 8 000 € de frais (matériel, logiciels, RC Pro, compta, coworking...).

Revenu avant charges/impôt (approche simplifiée) = CA - frais

Donc : 90 000 - 8 000 = 82 000 €

Astuce Budget Pratique : si tu ne sais pas, commence avec un ratio "filet de sécurité" : 5% à 15% du CA selon ton activité (plus si tu as beaucoup d'outils, déplacements, sous-traitance).

Étape 4 - Applique une estimation de charges sociales

Les taux exacts dépendent du statut, mais pour une estimation rapide :

• Micro-entreprise : souvent autour de 22% à 26% du CA (variable selon activité) + éventuellement CFP.
• SASU/EURL : très variable selon salaire, mais le "coût" global peut être significatif (charges patronales/salariales ou cotisations TNS).
• Portage : le net peut représenter une part plus faible du facturé, car tu paies frais de gestion + charges du salariat.

Exemple simplifié (hypothèse de 25% de charges sur le CA ou sur une base proche) :

Charges estimées : 90 000 × 25% = 22 500 €

Reste après charges (approx.) : 90 000 - 8 000 - 22 500 = 59 500 €

Étape 5 - Estime l'impôt sur le revenu (ou l'IS + IR selon le cas)

Pour rester simple, tu peux appliquer un taux moyen d'imposition "cible" (ex : 10%, 15%, 20%...) selon ta tranche, ton foyer et tes autres revenus.

Exemple avec un taux moyen de 15% :

Impôt estimé : 59 500 × 15% = 8 925 €

Net annuel estimé = 59 500 - 8 925 = 50 575 €

Soit un net mensuel moyen : 50 575 / 12 ≈ 4 215 €

Convertir ton TJM en "net par jour" (pour comparer à un salaire)

Une fois ton net annuel estimé, ramène-le à tes jours facturés :

Net par jour facturé = net annuel / jours facturés

Avec l'exemple :

50 575 / 180 ≈ 281 € net par jour

Ça te donne une vision très concrète : un TJM de 500 € peut aboutir à environ 280 € net/jour selon tes hypothèses (frais, charges, impôts, jours facturés).

Checklist : fixer un TJM rentable sans te tromper

• Calcule ton "TJM plancher" : celui en dessous duquel tu ne peux pas atteindre ton net cible.
• Intègre les congés : tu dois "payer" tes vacances dans ton TJM.
• Prévois une marge de sécurité : impayés, retard de paiement, baisse d'activité.
• Crée des enveloppes : un compte (ou sous-compte) pour charges/impôts, un autre pour TVA si concerné.
• Revois ton TJM tous les 6 mois : inflation, montée en compétences, demande du marché.

Erreurs fréquentes (et comment les éviter)

Confondre chiffre d'affaires et revenu

Le CA est "brut client". Ton revenu perso, c'est ce qui reste après tout. Pour piloter ton budget, raisonne en net réel (après charges, impôts, frais).

Oublier le temps non facturé

Si tu bases ton calcul sur 20 jours facturés par mois, tu surestimes ton revenu. Mieux vaut être conservateur : vise 14 à 16 jours facturés par mois en moyenne si tu veux un budget fiable (à ajuster selon ton activité).

Ne pas provisionner l'impôt et les charges

Adopte un automatisme : dès que tu encaisses, mets de côté un pourcentage sur un compte dédié. Même si ton taux exact varie, tu sécurises ta trésorerie.

Mini-guide pratique : une règle de provision "simple" (à ajuster)

Si tu veux une méthode rapide en attendant un calcul précis :

• Provision "charges + impôts" : commence par 35% à 55% de ce que tu encaisses (selon statut et niveau d'imposition).
• Ajoute TVA si tu la collectes (à isoler à part).
• Garde un budget "frais pro" mensuel (fixe), puis ajuste après 3 mois.

Cette règle n'est pas un conseil fiscal personnalisé, mais une base de gestion budgétaire pour éviter le classique "j'ai tout dépensé et l'Urssaf/les impôts arrivent".

Conclusion : ton TJM, c'est un outil de pilotage (pas juste un prix)

Pour calculer ton net après charges et impôts, tu dois raisonner comme une mini-entreprise : jours facturés réalistes, frais pro, charges sociales, impôts, et discipline de provisionnement. En appliquant la méthode en 5 étapes, tu transformes ton TJM en un revenu net prévisible et tu peux fixer un tarif cohérent avec tes objectifs de vie.

Si tu veux aller plus loin, prends 30 minutes pour faire ton propre scénario "prudent / réaliste / ambitieux" (jours facturés + TJM), et compare le net obtenu : c'est souvent le déclic le plus efficace pour ajuster ton tarif et sécuriser ton budget.